Fiscalización y Auditoría Tributaria 

¿Qué esperar de una revisión de la autoridad fiscal?

Una revisión del SRI (Servicio de Rentas Internas) puede generar ansiedad, pero si estás organizado, es un proceso manejable. Generalmente, estas revisiones se dividen en dos tipos: Liquidación de Diferencias (revisión rápida por inconsistencias detectadas por sistema) o Determinación Tributaria (auditoría profunda).

1. El Inicio: La Notificación : La autoridad nunca llega "por sorpresa" a auditar sin un documento legal previo.

Revisión del Buzón Electrónico

Lectura del Alcance( Impuesto)

Plazos de Respuesta

2. Checklist de Documentación Requerida: Ten esto listo en formato digital (XML/PDF) y físico si es necesario

Libros Contables

Sustento de Compras

Conciliaciones Bancarias

Auxiliares de Activos Fijos

Roles de pagos

3. Durante la Revisión: ¿Qué esperar del Auditor?

El auditor es un funcionario que busca evidencias. Mantén una relación profesional y técnica.

Entrevista Inicial

Pedidos de Información adicional

Cruce con Terceros

4. Derechos que debes hacer valer

La ley te protege durante el proceso (Código Tributario):

Derecho a ser Informado

Derecho a la No Duplicidad

Derecho a la Certificación

5. El Cierre: Acta de Borrador y Acta Final

Lectura del Acta de Borrador

Impugnación

Checklist Mensual

Cumplimiento de Rutina

Para contribuyentes bajo el Régimen General o RIMPE Emprendedores (que declaran mensualmente). 

1. Facturación Electrónica
2. Declaración de IVA (Formulario 104)
3. Retenciones en la Fuente (Formulario 103)
4. Anexo Transaccional Simplificado (ATS)
5. Pago de Impuesto a la Salida de Divisas (ISD)

Checklist Anual

Cierre Fiscal

Fundamental para la determinación del Impuesto a la Renta.

1. Conciliación Tributaria
2. Depreciación de Activos
3. 15% Participación Trabajadores
4. Anexo de Gastos Personales (Personas Naturales)
5. Proyección de Gastos 2025

Dato 2025: Ya puedes incluir gastos de salud y alimentación de mascotas.

Checklist

Auditoría Preventiva (Control Interno)

Úsalo para evitar multas ante una posible inspección del SRI.

1. Archivo Digital:
2. Cuentas por Pagar vs. Retenciones
3. Bancarización
4. Sustento de Sustancia Económica

Checklist

Específico para RIMPE

Basado en la Ley Orgánica para el Desarrollo Económico y Sostenibilidad Fiscal.

Categorización: Revisar si tus ingresos brutos anuales te mantienen en Negocio Popular (hasta $20,000) o Emprendedor (hasta $300,000).

Tipo de Comprobante:

1. Negocio Popular
2. Emprendedor
3. Declaración